En este artículo veremos cómo calcular los impuestos que debes pagar en tu declaración anual por el concepto de inmuebles y arrendamiento [Fibra Uno, Fibra MTY, etc.]
Finalmente, cuando se trata de arrendamiento, enfocándonos en las FIBRAs, que son estos Fideicomisos de Inversión en Bienes Raíces, que nos permiten invertir en varios inmuebles a la vez, así es como se calculan los impuestos.
En resumen, el cálculo de impuestos a los ingresos por arrendamiento en FIBRAs se realiza en dos pasos principales:
- El ingreso por renta se divide en dos dependiendo de su origen: “rentas pagadas de la utilidad fiscal” y “rentas pagadas como reembolso de capital”.
- Las pagadas como reembolso de capital son exentas de impuesto, porque es eso, un reembolso de capital, no ingreso extra.
- Las pagadas de la utilidad fiscal, similar a los dividendos, vendrán con un “saldo a favor” porque la FIBRA ya habrá pagado 30% de ISR por esas rentas.
- Las pagadas como reembolso de capital son exentas de impuesto, porque es eso, un reembolso de capital, no ingreso extra.
- Las rentas pagadas de la utilidad fiscal —junto con su saldo a favor— se agregan a tus demás ingresos.
Las FIBRAs, por cierto, también pueden generar ingresos por ganancia de capital, aparte de ingresos por arrendamiento, pero ya vimos que en ese caso, las FIBRAs no pagan impuestos, ese ingreso esta exento.
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Pero hablando del pago de ISR por estos ingresos por arrendamiento, a detalle lo que ocurre es que:
1. Listas en tu declaración anual el RFC de cada FIBRA que te pagó, y cuánto te pagó de su utilidad fiscal. O si es a través de casa de bolsa, en una de las constancias viene el total y deberás usar el RFC de la casa de bolsa, que viene en la constancia.
2. El monto total de esas rentas se agrega a tus ingresos del año. Siguiendo nuestro ejemplo de $120,000 de sueldos y salarios, $10,000 de intereses, $1,000 de dividendos, imagina que recibiste $5,000 de rentas de la utilidad fiscal de tus FIBRAs, eso sube tu ISR en $670.16.
- Recuerda que esa renta venía con un saldo a favor de 30% (es decir la FIBRA pagó 30% de ISR), que en este ejemplo serían $1,500, ¡ese es saldo que se resta de tu pago!
¡Qué bueno que la mayoría de los cálculos se hacen por nosotros! Ya solo es descargar estas constancias de nuestras cuentas de inversión respectivas y confirmar los respectivos datos al hacer la declaración desde el sitio del SAT, y listo.
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