En este artículo veremos cómo calcular los impuestos que debes pagar en tu declaración anual por el concepto de dividendos (Acciones como Apple, Coca-Cola o ETFs como “VOO”, “IVVPESO”, etc.)
Cuando inviertes en acciones, una de las formas en que generarás ingresos durante el año puede ser a través de dividendos. No todas las empresas reparten dividendos a sus accionistas, pero si lo hacen y recibiste este tipo de ingreso durante el año, veamos cómo es que se calculan los impuestos que deberás pagar.
En resúmen cálculo de impuestos a los dividendos se realiza en dos pasos principales:
- Se calcula un 10% de ISR de cajón, por el dividendo recibido.
- El dividendo completo (como si no hubiera sido cobrado ya 10%) se agrega a tus otros ingresos del año.
- Este dividendo podría venir con un saldo a favor.
Más a detalle esto es lo que ocurre:
- Para empezar, cuando nos corresponde un reparto de dividendos, la empresa que los reparte nos retiene 10% de ese dividendo por concepto de ISR, que es pago definitivo, es un pago extra de ISR que sucede de cajón.
- El 90% restante se deposita a nuestras cuentas de inversión. Que este dividendo puede ser de dos tipos
- “Completo” o “no proveniente de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN)”… limitémonos a llamarle “completo” que es un dividendo proveniente de la utilidad antes de impuestos de la empresa. Es decir, la empresa no ha pagado aún el impuesto de esa utilidad. El valor del dividendo completo
- “Incompleto” o “proveniente de la CUFIN”, en este caso la empresa ya ha pagado —al menos una parte— de los impuestos que le correspondían por su utilidad, que suelen ser 30% porque la mayoría de las empresas, en varias partes del mundo, pagan un ISR “plano” de 30%.
Ese monto que la empresa ya ha pagado por tu dividendo (que te corresponde como accionista) es cargado dentro del dividendo como un “saldo a favor” o con un término más técnico, un “crédito de franqueo” que después puedes restar de lo que te resulte a pagar.
- “Completo” o “no proveniente de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN)”… limitémonos a llamarle “completo” que es un dividendo proveniente de la utilidad antes de impuestos de la empresa. Es decir, la empresa no ha pagado aún el impuesto de esa utilidad. El valor del dividendo completo
- Tú debes de agregar el dividendo completo (sin contemplar la retención) junto con su “saldo a favor” o “crédito de franqueo”, (si lo trae) a tus ingresos acumulados del año, tal como vimos con los intereses.
Continuando con nuestro ejemplo de intereses, si los ingresos de sueldos y salarios más intereses fueron de $130,000 y además generamos $1,000 de dividendos completos (sin saldo a favor), debemos pagar $108.80 más (sí, aparte de los $100 que nos retuvieron al inicio), menos los $300 que trae de crédito en caso de que venga de CUFIN con crédito completo.
Afortunadamente no debemos de llevar control manualmente de cada dividendo que recibimos (por empresa, y por trimestre, y si es de CUFIN o no), sino que las casas que bolsa a través de las cuales invertimos en estas acciones ya nos entregarán constancias al inicio del año.
GBM+, por ejemplo, listará las constancias así, incluyendo los dividendos que no provienen de CUFIN y los que sí provienen de CUFIN, con toda la información necesaria.
Es importante, en cuanto a estos dividendos, considerar que si éstos son generados en el extranjero, el país extranjero tendrá sus propias leyes en cuanto a las retenciones e impuestos.
Afortunadamente México tiene tratados fiscales con muchos países que aseguran que podamos avisarle a Hacienda de esos países que no residimos en su país, y que por favor no nos retenga tantos impuestos. El ejemplo más común es EEUU, con quien México tiene un tratado que permite que la retención de impuesto a dividendos no sea de 30% si residimos en México, sino de 10%.
Esto lo podemos comunicar pidiendo a nuestra casa de bolsa el llenado del formato W8-BEN, que notificará a el IRS que nuestra residencia está en México.
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