¿Quieres saber cómo pagar tus impuestos de inversiones en CETES (y SOFIPOs, entre otras)? Como ciudadanos, nosotros debemos de pagar impuestos por el dinero que ganamos, y el dinero que generamos de nuestras inversiones no es la excepción.
En México, específicamente pagamos el ISR (impuesto sobre la renta). Y así como debemos de pagar ISR sobre el sueldo que recibimos como empleados o como trabajadores independientes por el ingreso que percibimos, igualmente debemos de pagar ISR sobre las ganancias que generan nuestras inversiones.
En este video de Youtube, hablé de cómo se calcula el ISR en el caso de nuestras inversiones en acciones y ETFs, pero ahora, en este artículo, voy a platicarte sobre la forma en que se calculan los impuestos que debemos de pagar en el caso de los CETES, y en realidad, en el caso de las inversiones que pagan una renta fija.
Pero antes de entrar de lleno al cálculo de los impuestos y enseñarte paso a paso cómo deberías de hacerlo, me gustaría mencionar dos puntos muy importates:
¿Cuándo ya debes esos impuestos?
La respuesta es: en cuanto se depositan en tu cuenta de inversión (no hasta que haces el retiro, como muchas personas creen). Es decir, si tenemos una cuenta en Cetesdirecto, ya debemos los impuestos en cuanto el rendimiento se deposita a esta cuenta, no hasta que se nos ocurra hacer la transferencia de ese dinero a una cuenta de banco.
Además, esto es cierto incluso si tienes habilitada la reinversión automática. A pesar de que ese dinero vuelve a estar invertido, eso no significa que el rendimiento no se haya generado, y por ello, debas pagar el impuesto correspondiente.
¿Cuándo se pagan?
Esta es la segunda pregunta que me gustaría responder antes de pasar a los cálculos. Al contrario de otros tipos de ingresos, en el caso de los ingresos por intereses que recibamos de instituciones bancarizadas, no es necesario hacer pagos provisionales (mensuales), y basta con pagarlos al hacer la declaración anual (que debe presentarse y pagarse antes del último día del mes de abril del año siguiente). Es decir, si quieres hacer la declaración anual de 2020, tendrás hasta el ultimo día de abril de 2021.
Aprendiendo al calcular tus impuestos
Habiendo respondido las preguntas anteriores, ya podemos pasar al cálculo de nuestros impuestos, para esto, hay dos pasos que debemos llevar a cabo:
Intereses reales
El primer paso es calcular los intereses reales que nuestras inversiones han generado. Como sabrás, la inflación afecta al valor del dinero a través del tiempo, y lo mismo pasa con el dinero que generamos a través de nuestras inversiones. Por ejemplo, si un año generamos rendimientos de 6% pero la inflación estuvo en 4%, nuestro rendimiento real es del 6% nominal menos el 4 % de la inflación, por lo tanto, nuestro rendimiento real sería del 2%.
Es importante que sepas que el ISR lo debes pagar sobre el interés real, y tiene sentido porque realmente ese es el dinero que estamos ganando, y al mismo tiempo, es el poder adquisitivo adicional que obtenemos gracias a la inversión.
Sin embargo, calcular este impuesto es un poco más complejo que restar un rendimiento menos una inflación, veamos cómo debemos hacerlo según la Ley del Impuesto Sobre la Renta:
Saldo promedio
Lo primero que debes calcular es el saldo promedio diario de algún periodo, para que te sea mas fácil, puedes utilizar esta hoja de cálculo.
Para calcular el saldo promedio diario de un mes, debes sumar la cantidad de dinero invertida al día y dividir esa suma entre el número de días que tenga el mes en cuestión.
En este ejemplo supongamos que empiezas en enero desde ceros, pero el día 10 de ese mes haces una inversión de $1,000 pesos. Esos $1,000 pesos serían el monto que estaría invertido, por ejemplo, hasta el 30 de enero que pudieras recibir $80 pesos de rendimientos, por lo tanto, ya tendrías en total $1,080 pesos.
Al sumar la cantidad de dinero invertido por día y dividirlo en este caso entre 31, nos daría como resultado un saldo promedio diario de $747.10 pesos para el mes de enero.
Esto mismo es lo que debes hacer con cada uno de los meses (tomando en cuenta, por ejemplo, que si terminamos el mes de enero con $1,080 pesos invertidos en nuestra cuenta, entonces febrero iniciaría con esa cantidad, y no desde ceros), después deberás poner cada saldo promedio en su mes correspondiente:
Los siguientes datos que puedes observar en la tabla son:
- INPC (Índice Nacional de Precios al Consumidor) del mes anterior
- INPC (Índice Nacional de Precios al Consumidor) del mes en cuestión.
Por ejemplo, nosotros tendríamos que buscar el INPC del mes de diciembre y de enero (lo puedes encontrar en la pagina del Banco de México o haciendo una búsqueda rápida en internet), y después dividir el INPC del mes en cuestión entre el del mes anterior, con eso obtendrás el factor de actualización, el cual define cuanta inflación hubo de un mes al otro.
Y lo último que deberás hacer es escribir la cantidad de intereses nominales que obtuviste en el mes, en nuestro ejemplo fueron $80 pesos.
Al culminar con todos los meses, después deberás sumar el interés real de cada mes para obtener tu interés real total para ese año. Ese será el que uses para calcular los impuestos a continuación.
Tabla del ISR
Para el siguiente paso, deberemos utilizar la tabla del ISR (la cual también está en la hoja de cálculo).
Supongamos que nuestros rendimientos totales a final de año son $2,000 pesos. A esa cantidad debemos sumarle todos nuestro demás ingresos anuales, que en este caso, vamos a poner que son $100,000 pesos, por lo que en total tendríamos $102,000 pesos a los cuales debemos calcularles los impuestos correspondientes de acuerdo a la tabla del ISR.
Para esto, en caso de que no tengas la hoja de cálculo, debes:
- Encontrar tu renglón.
- Multiplicar tu utilidad menos el limite inferior y multiplicarlo por la tasa.
- A eso le sumas el monto fijo (que es la suma del interés de los renglones anteriores).
Paga menos impuestos
Ya te enseñé como puedes pagar tus impuestos en el caso de los CETES (y en general en inversiones de renta fija), pero creo que te interesa saber cómo puedes pagar menos impuestos, por supuesto, legalmente.
Retenciones Definitivas
La primera opción para hacer esto, esta estipulada el la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Allí establece que las retenciones pueden tomarse como pago definitivo de los impuestos (siempre y cuando los rendimientos no pasen de $100,000 pesos al año y no tengas otra fuente de ingresos)
Actualmente, en México, se hace una retención sobre el capital del 0.97% por concepto de ISR (este porcentaje se modifica cada año).
Si calculas el ISR y resulta ser mayor a lo que te han retenido, en la ley se estipula que se pueden considerar las retenciones como pagos definitivos. Al menos en este año, será muy probable que ocurra lo contrario (que te hayan retenido de más), entonces, presentar tu declaración anual (aun si no estas obligado a presentarla) será importante ya que hará que recibas dinero de regreso por parte del SAT.
Instituciones bancarizadas
La segunda opción para pagar menos impuestos legalmente, es aprovechar los beneficios fiscales que tienen algunas instituciones bancarizadas. Las instituciones de crédito que paguen los intereses en cuentas de cheques, sueldos y salarios, pensiones o retiro, no hacen las retenciones mientras el saldo promedio diario no sea de más de 5 UMAs (que en este momento es de $163,465 pesos anuales), si excede esta cantidad se retiene sobre el excedente.
Y es que justo podemos obtener la exención del ISR sobre los rendimientos si el saldo de nuestra cuenta no sobrepasa esos 5 UMAs, esto aplica a SOFIPOs, SOCAPs, NO aplica a CETESDIRECTO ya que no es una cuenta como las que acabo de mencionar.
Lo que podrías hacer, por ejemplo, es tener cuentas en diferentes SOFIPOs y asegurarte que ninguna de ellas sobrepasa los 5 UMAs, y con esto, aprovechar el beneficio de las retenciones. Ahora, que no se haga la retención no significa que no debas de pagar ISR, pero existe un beneficio fiscal relacionado. Si el saldo promedio diario de todas estas cuentas que te pagan un interés real no excede los 5 UMAs ($163,456 pesos), tus inversiones están exentas de pagar ISR, pero en el momento en el que lo pases, deberás pagar ISR por todo el monto, no solamente por la diferencia o el excedente a los 5 UMAs.
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